رد مع اقتباس
استاذ وليد هل ممكن عنوان جمعية او جماعة صناع الحياه لكي اشترك فيها و هل تقدم دورات او ماشابه شكرا
المشرف العام
ضريبة الارباح التجارية الصناعية خصم 0.5%
الزملاء عذرا ... وألف عذر
ولكن عشان الموضوع مهم وكم من مرة بل مرات ناديت ان يكون الاجابة على اساس علمى ودليل مادى وليس اجتهادات شخصية ففضلت ان اضيف موضوع مستقل لهذا الامر
ضريبة الارباح التجارية الصناعية
طبقا لقانون الضرائب المصرية يتم خصم عن كل فاتورة تزيد قيمتها عن 300 جنية مبلغ 05% للتوريد و 2.00 % عند الخدمات.
- و السبب هو عشان الضرائب تعرف قيمة مشتريات ومبيعاتك .
- لا يطبق نظام الخصم الضريبي للشركات التى تتعامل بنظام الدفعات المقدمة.
المعالجة المحاسبية
- يتم فتح حساب ضريبة الاربح التجارية الصناعية مرة ( مدين ) ومره ( دائن ) ولا يتم عمل مقاصة بينهم مطلقا والشرح حيوضح السبب
- فى القيد المحاسبي هى عكس ضريبة المبيعات يعنى لو ضريبة المبيعات مدينة تكون ضريبة الارباح دائنة والعكس صحيح ومتى تكون ضريبة المبيعات مدينة فى حالة مردودات المبيعات ومتى تكون دائنة فى حالة المبيعات.
- تثبت عند السداد وليس عند الاستحقاق ما هى عكس ضريبة المبيعات .
ضريبة الارباح التجارية الصناعية مدين
- يستعمل هذا الحساب عندما يتم خصم النسبة المتعارف عليها من عملائك على قيمة مبيعاتك لهم
- يسلم اليك من العملاء مايفيد خصم النسبة المتعارف عليها عند التحصيل. إشعار الخصم
- يتم خصم اجمالى المستقطع منك عن مبيعاتك طوال العام من ضريبة ارباح النشاط التجاري .. بمعنى لو تم تحديد قيمة الضريبة 20000 وكانت اجمالى اشعارتك المستلمة من عملائك 1000 يتم توريد 19000 الى مصلحة الضرائب.
ضريبة الارباح التجارية الصناعية دائن
- يستعمل هذا الحساب عندما يتم خصمك للنسبة المتعارف عليها عن مشترياتك من الموردين .
- يتم تسليم الى موردك اشعار ما يفيد بخصم النسبة المتعارف عليها
- يتم توريد اجمالى النسبة المتعارف عليها كل ثلاث اشهر على نموزج ( 41 ) ويوجد فى المرفق
نموزج 41 إقرار الخصم و التحصيل تحت حساب الضريبة:
- يتم تقديم هذا النموزج كل ثلات اشهر ميلادية ( في موعد أقصاه آخر ابريل ويوليو وأكتوبر ويناير من كل عام )
- يحتوى هذا الموزج على
- خصم 0.5 % على لتوريد مثل مشترياتك وايصالات الكهرباء المسددة وما شابه
- خصم 2.00 % على الخدمات مثل التليفونات وما شابة
- يكون توريد الجهات والمنشآت، المنصوص عليها في المادة (59) من القانون، للمبالغ التي تم خصمها تحت حساب الضريبة من أى شخص من أشخاص القطاع الخاص طبقا للآتي:
- أن يتم التوريد علي النموذج رقم (41 خصم وتحصيل) مرفقا به الشيك أو نقدا أو من خلال وسائل الدفع الالكترونية المنصوص عليها أن يتم التوريد في موعد أقصاه آخر ابريل ويوليو وأكتوبر ويناير من كل عام . -
- أن يتم التوريد إلي الإدارة العامة لتجميع نماذج الخصم والتحصيل تحت حساب الضريبة بالمصلحة.
- لا يحتوى هذا النموزج على الخصم لذى يخصم عليك من العملائك على مبيعاتك
وجميع ما سبق موجود بقانون ضرائب الدخل المصرية.
اتمنى ان اكون قد وفقت
التعديل الأخير تم بواسطة وليد صلاح اللقاني ; 26-06-2012 الساعة 10:41 AM
قال تعالى
( وَقُلِ اعْمَلُوا فَسَيَرَى اللَّهُ عَمَلَكُمْ وَرَسُولُهُ وَالْمُؤْمِنُونَ )
صـــدق الله العظيـــــــم
نحــــــن نيســر لــــك عملــك ونؤثـر فيــه
صنــــاع الحيـــــاة
عضو بدرجة مقبول
صناع الحياة من فضلك اريد ان انضم الى هذه الجماعة
استاذ وليد هل ممكن عنوان جمعية او جماعة صناع الحياه لكي اشترك فيها و هل تقدم دورات او ماشابه شكرا
التعديل الأخير تم بواسطة admin ; 04-11-2009 الساعة 02:15 AM
عضو بدرجة أمتياز
السلام عليكم
ا/ وليد استاذنك تراجع نص القانون , لان ضريبة الخصم توجب عند الاستحقاق وليس عند السداد
وشكرا
المشرف العام
متى تستحق ضريبة الخصم والاضافة
المشاركة الأصلية كتبت بواسطة khaledkomber
الزميل العزيز
بعد التحية واسعد الله اوقاتك بالخبر
بالنسبة الى استفسارك بشأن رجوعى الى نص القانون بشان ما ذكرتة عن ان ضريبة الارباح الصناعية تستحق عند السداد فأننى احضرت نص القانون وسوف نتناقش فيه بالتفصيل
نص القانون
على الجهات والمنشآت المبينة فيما بعد أن تخصم نسبة من كل مبلغ يزيد على ثلاثمائة جنيه تدفعه على سبيل العمولة أو السمسرة أو مقابل عمليات الشراء أو التوريد أو المقاولات أو الخدمة إلى أي شخص من أشخاص القطاع الخاص، ويصدر بتحديد هذه النسبة قرار من الوزير بما لا يجاوز 5% من هذا المبلغ وذلك تحت حساب الضريبة التى تستحق على هؤلاء الأشخاص، ويستثنى من ذلك الأقساط التى تسدد لشركات التأمين .مادة (59) من القانون91 لسنة 2005
مبلغ يزيد على ثلاثمائة جنيه تدفعه
وهذه العبارة السابقة موضحه انه لا يتم الخصم سوى بالدفع وموضح انه يتم الخصم ( لمبلغ تدفعة ) مقالبل ما سبق ذكرة بالقانون والموضح اعلاة وحيث ان الشركة( تقوم بتوريد هذه المبالغ التى تخصمها ) فى المواعيد الموضحة اعلاه فى مشاركتى الاولى لهذا الموضوع ومن الطبيعى انها لا تقوم بالتوريد سوى عند السداد او الدفع كما اوضح نص القانون السابق ذكرة فى بداية المشاركة .ومن الممكن ان يثار سؤال التالي.
س : ماهو ضريبة المبيعات تضاف على قيمة المبيعات واقوم بسدادها وانا لسة محصلتهاش لانها اجل ؟
ولتوضيح هذا الامر
ولنهاية هذا الامر
- قيمة ضريبة المبيعات تضاف على قيمة المشتريات او المبيعات وحيث انها مضافة فهى تتبع الاصل بمعنى ان المبيعات نقدا فضريبة المبيعات نقدا والعكس صحيح
- بينما ضريبة الخصم تتبع من يقوم بالسداد سواء اذا كان الصندوق او البنك
- ضريبة المبيعات تستحق عند الاستحقاق كما ذكرت ودليلا على هذا ضريبة المبيعات تتضمنها فاتورة المبيعات او فاتورة المشتريات
- ضريبة الارباح التجارية تستخق عندما يتم تحرير ايصال او اشعار خصم تتعهد الجهة التى خصمت القيمة المتعارف على ان تقوم بتوريدها الى المصلحة ومن الجائز ان تتضمن الفاتورة هذه النسبة ( خصم ضريبة الارباح التجارية الصناعية ) ولكن عندما يحدث هذا فهو اعتراف بسداد الفاتورة نقدا
وفى نهاية الموضوع تم توضيح الامر وبنص القانون وبشرح نص القانون ايضا
وشكرا
قال تعالى
( وَقُلِ اعْمَلُوا فَسَيَرَى اللَّهُ عَمَلَكُمْ وَرَسُولُهُ وَالْمُؤْمِنُونَ )
صـــدق الله العظيـــــــم
نحــــــن نيســر لــــك عملــك ونؤثـر فيــه
صنــــاع الحيـــــاة
عضو بدرجة أمتياز
مادة (59) من القانون91 لسنة 2005
على الجهات والمنشآت المبينة فيما بعد أن تخصم نسبة من كل مبلغ يزيد على ثلاثمائة جنيه تدفعه على سبيل العمولة أو السمسرة أو مقابل عمليات الشراء أو التوريد أو المقاولات أو الخدمة إلى أي شخص من أشخاص القطاع الخاص، ويصدر بتحديد هذه النسبة قرار من الوزير بما لا يجاوز 5% من هذا المبلغ وذلك تحت حساب الضريبة التى تستحق على هؤلاء الأشخاص، ويستثنى من ذلك الأقساط التى تسدد لشركات التأمين .
* اخى الفاضل الضريبتيبن يتم اثباتهم عند الاستحقاق , ولس عند السداد دا نص الفقرة من القانون اللى حضرتك مشكورا جبت النص الخاص بيه
* انا شخصيا ليا اعتراض , انا شايف من الممارسو العملية ان الخصم مع السداد اوقع وهو دا الفعلى , لكن نص القانون " او مقابل عمليات الشراء او التوريد او المقاولات او الخدمة " دا بيخليك تعمل قيد استحقاقا الاول , ولازم تعمل عليه خصم الضريبة
وشكرا
التعديل الأخير تم بواسطة وليد صلاح اللقاني ; 26-10-2009 الساعة 02:53 PM سبب آخر: توضيح الخط للقراء
المشرف العام
سيدى الفاضل لقد قمت بشرح نص القانون بالتفصيل وبنص القانون ال حصرتك احضرتة ال هو مطابق لنص القانون ال انا احضرتة موجوده كلمة تدفعة يعنى الاثبات عند السداد اما باق الكلام على سبيل العمولة أو السمسرة أو مقابل عمليات الشراء أو التوريد أو المقاولات أو الخدمة إلى أي شخص من أشخاص القطاع الخاص، فهذا تفسير للحالات ال بندفع فيها المبلغ وهذا واضح فى شرح الموضوع فى ردى عليكم . وشكرا
قال تعالى
( وَقُلِ اعْمَلُوا فَسَيَرَى اللَّهُ عَمَلَكُمْ وَرَسُولُهُ وَالْمُؤْمِنُونَ )
صـــدق الله العظيـــــــم
نحــــــن نيســر لــــك عملــك ونؤثـر فيــه
صنــــاع الحيـــــاة
المشرف العام
حالة المبيــــعات
- قيد الاستحقاق
من ح العمـــلاء
الى ح ضريبة المبيعات - دائن
الى ح المبيــعات
الى ح العملاء
الى ح ضريبة الخصم والاضافة - دائن
من ح ضريبة المبيعات - مدين
الى ح الموردين
من ح ضريبة الخصم والاضافة - مدين
الى ح الصنـدوق
وبهذا الشكل اصبح الموضوع واضح
التعديل الأخير تم بواسطة وليد صلاح اللقاني ; 26-10-2009 الساعة 03:49 PM
قال تعالى
( وَقُلِ اعْمَلُوا فَسَيَرَى اللَّهُ عَمَلَكُمْ وَرَسُولُهُ وَالْمُؤْمِنُونَ )
صـــدق الله العظيـــــــم
نحــــــن نيســر لــــك عملــك ونؤثـر فيــه
صنــــاع الحيـــــاة
عضو بدرجة أمتياز
قيد الشراء ( الاستحقاق ):
من حـ/ المخزون
من حـ/ ض المبيعات
الى حـ/ ض الخصم
الى حـ/ المورد ( بالصافى )
عند السداد
من حـ/ المورد ( بالصافى )
الى حـ/ البنك
المشرف العام
الزميل العزيز
- انت استخدمت طريقة الجرد المستمر فى قيد استحقاق المشتريات وبهذا تم استبدال ح المشتريات بحساب المخزون
- عندما ذكرت ح ضريبة الخصم والاضفة بقيد استحقاق المشتريات سوف أسالك
- سؤال واحد هل تم تسليم المورد اشعار خصم يفيد بخصم قيمة ضريبة الخصم والاضافة ؟
- طبعا لا ولا يحدث فى الحياة العملية ان تقوم بالشراء بالاجل وليكن السداد بعد الشهر فتفوم انت كشركة بتحرير القيد واثبات نسبة الخصم واعطاء اشعار بهذا الخصم وياتى المورد بعد شهر ليتسلم باق مستحقاتة حتى وان كان قمت بتحرير شيك ( اوراق دفع ) لانه من المنطقى ان لا يتم تحرير اوراق دفع فى نفس تاريخ استلام المشتريات وهذا الكلام تم تفسيرة وذكرة بنص القانون الموضح اعلاة وهو كلمة تدفعة ...
- ولتوضيح الامر اكثر اثبت قيد استحقاق المبيعات ولو طبقت هذا على قيد المبيعات بطريقتك وهى تضمين ح ضريبة الخصم والاضافة بقيد استحقاق المبيعات وليكن استلامك لقيمة مبيعاتك بعد شهر هل ستأخذ اشعار خصم فى نفس يوم التوريد ؟ الاجابة متروكة اليك
- وفى النهاية حتى لا يطول النقاش ... ما قمت بشرحة هو شرح لنص القانون بالكلمات وبالمفهوم ولك حرية الإختيار وشكرا
قال تعالى
( وَقُلِ اعْمَلُوا فَسَيَرَى اللَّهُ عَمَلَكُمْ وَرَسُولُهُ وَالْمُؤْمِنُونَ )
صـــدق الله العظيـــــــم
نحــــــن نيســر لــــك عملــك ونؤثـر فيــه
صنــــاع الحيـــــاة
عضو بدرجة مقبول
[quote=وليد صلاح اللقاني;61242]الزميل العزيز
[/quote
- انت استخدمت طريقة الجرد المستمر فى قيد استحقاق المشتريات وبهذا تم استبدال ح المشتريات بحساب المخزون
- عندما ذكرت ح ضريبة الخصم والاضفة بقيد استحقاق المشتريات سوف أسالك
- سؤال واحد هل تم تسليم المورد اشعار خصم يفيد بخصم قيمة ضريبة الخصم والاضافة ؟
- طبعا لا ولا يحدث فى الحياة العملية ان تقوم بالشراء بالاجل وليكن السداد بعد الشهر فتفوم انت كشركة بتحرير القيد واثبات نسبة الخصم واعطاء اشعار بهذا الخصم وياتى المورد بعد شهر ليتسلم باق مستحقاتة حتى وان كان قمت بتحرير شيك ( اوراق دفع ) لانه من المنطقى ان لا يتم تحرير اوراق دفع فى نفس تاريخ استلام المشتريات وهذا الكلام تم تفسيرة وذكرة بنص القانون الموضح اعلاة وهو كلمة تدفعة ...
- ولتوضيح الامر اكثر اثبت قيد استحقاق المبيعات ولو طبقت هذا على قيد المبيعات بطريقتك وهى تضمين ح ضريبة الخصم والاضافة بقيد استحقاق المبيعات وليكن استلامك لقيمة مبيعاتك بعد شهر هل ستأخذ اشعار خصم فى نفس يوم التوريد ؟ الاجابة متروكة اليك
- وفى النهاية حتى لا يطول النقاش ... ما قمت بشرحة هو شرح لنص القانون بالكلمات وبالمفهوم ولك حرية الإختيار وشكرا
تمام كده استاذ وليد ان الضريبة وقت السداد و ليس الاستحقاق لكن الفكرة ان هناك رصيد مدين بينزل في الميزانية بالنسبة لفكرة الاستحقاق طبعا في حالة البيع و العكس و فكرته برضه قد يكون لها منطق لكن انا اؤيد فكرتك ان االضريبة المخصومه مرتبطه بحالة السداد و ليس الاستحقاق
ضوابط المشاركة
المفضلات